ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL PROSEDUR PENGADAAN BAHAN MAKANAN PADA HOTEL “CY” NUSA DUA BALI

Abstract

Pengendalian internal berperan penting dalam mencegah dan mendeteksi terjadinya kecurangan dalam organisasi. Permasalahan yang sering terjadi dalam sistem pengadaan bahan makanan di Hotel ”CY” Nusa Dua adalah ketidaksesuaian harga antara harga pada Purchase Order (PO) dengan harga pada Daily Receiving Report (DRR) dari suplayer.  Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengendalian internal prosedur pengadaan bahan makanan pada Hotel ”CY” Nusa Dua. Penelitian menggunakan metode deskriptif kualitatif dengan teknik pengumpulan data berupa wawancara, observasi, dan dokumentasi. Analisis dilakukan berdasarkan lima komponen pengendalian internal menurut COSO Framework, yaitu lingkungan pengendalian, penilaian risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pengendalian internal prosedur pengadaan bahan makanan di Hotel ”CY” Nusa Dua telah menerapkan lima komponen COSO dengan baik. Control environment didukung kode etik, SOP, struktur organisasi, pemisahan fungsi, dan komitmen manajemen. Risk assessment telah mengidentifikasi berbagai risiko yang ada. Control activities berjalan terstruktur melalui PR, PO, otorisasi, pemeriksaan barang, DRR, rekonsiliasi, dan pengendalian penyimpanan. Information and communication didukung sistem procurement terintegrasi dan komunikasi antarbagian. Monitoring dilakukan melalui audit internal, pemeriksaan rutin, stock opname, dan tindak lanjut temuan, meskipun evaluasi efektivitas sistem belum terdokumentasi secara khusus.